Flat tax crypto à 31,4% en 2026 : ce qui change pour les investisseurs français

Le 16 décembre 2025, l’Assemblée nationale a définitivement adopté le PLFSS 2026. Ce texte modifie la fiscalité des cryptomonnaies en France. La flat tax passe de 30% à 31,4%. Cette hausse de 1,4 point s’applique dès le 1er janvier 2026. Pour les investisseurs crypto, c’est une mauvaise nouvelle qui s’ajoute à l’entrée en vigueur de DAC8 et la transparence fiscale européenne.

Cette réforme ne concerne pas tous les placements. L’assurance-vie et l’immobilier sont épargnés. En revanche, les plus-values sur cryptomonnaies, actions et dividendes sont directement impactées. Décryptage de ce qui change concrètement pour votre portefeuille.

Flat tax 31,4% : comment se décompose le nouveau taux

La flat tax (ou Prélèvement Forfaitaire Unique) se compose de deux éléments : l’impôt sur le revenu et les prélèvements sociaux. Voici l’évolution :

La hausse de 1,4 point provient uniquement de la CSG. Le gouvernement a créé la CFA (Contribution Financière pour l’Autonomie) pour financer la branche Autonomie de la Sécurité sociale. Cette branche finance les EHPAD, l’aide à domicile et l’accompagnement des personnes âgées dépendantes.

Recettes attendues : 1,5 milliard d’euros

Cette augmentation de la CSG devrait générer 1,5 milliard d’euros de recettes supplémentaires pour l’État. Les investisseurs en cryptomonnaies contribuent directement à ce financement.

Impact concret : combien payez-vous en plus ?

La différence de 1,4 point peut sembler minime. Mais sur des plus-values importantes, l’impact est significatif. Voici quelques exemples concrets :

Pour un investisseur ayant réalisé une plus-value de 100 000 € sur Bitcoin, la facture augmente de 1 400 €. Sur des gains plus modestes de 10 000 €, le surcoût reste limité à 140 €.

Quels placements sont concernés ?

✅ Placements concernés par la hausse

• Cryptomonnaies : Bitcoin, Ethereum, altcoins et tous les crypto-actifs
• Actions : Plus-values de cession de valeurs mobilières
• Dividendes : Revenus de capitaux mobiliers soumis au PFU
• Intérêts et coupons : Obligations et produits de taux
• Comptes à terme : Dépôts bancaires rémunérés
• Livrets fiscalisés : Hors livrets réglementés

❌ Placements épargnés

• Assurance-vie : Aucun changement de fiscalité
• Immobilier : Plus-values immobilières non concernées
• PEL : Plan Épargne Logement préservé
• Livret A, LDDS, LEP : Livrets réglementés exonérés
• PEA : Après 5 ans, exonération d’impôt maintenue

Stratégies d’optimisation fiscale légales

Malgré cette hausse, plusieurs stratégies permettent de réduire légalement votre imposition sur les cryptomonnaies.

1. Les échanges crypto-crypto restent non imposables

En France, seules les cessions vers une monnaie fiat (euro, dollar) ou un achat de bien/service déclenchent l’imposition. Échanger du BTC contre de l’ETH ou convertir en stablecoins (USDT, USDC) n’est pas un fait générateur d’impôt. Vous pouvez ainsi sécuriser vos gains sans déclencher l’imposition immédiate.

2. Le seuil d’exonération de 305 €

Si le montant total de vos cessions annuelles (conversions en euros) ne dépasse pas 305 €, vous êtes exonéré d’impôt. Cette stratégie convient aux petits investisseurs qui souhaitent retirer progressivement leurs gains.

3. L’option pour le barème progressif

Les contribuables faiblement imposés peuvent choisir le barème progressif plutôt que la flat tax. Si votre tranche marginale d’imposition est de 0% ou 11%, cette option peut être plus avantageuse. Le taux réel serait alors de 18,6% (prélèvements sociaux) + 0% ou 11% = 18,6% à 29,6%. À comparer avec les 31,4% de la flat tax.

4. Les donations

Donner des cryptomonnaies à un proche permet de transmettre sans déclencher l’imposition sur la plus-value. L’abattement est de 100 000 € par enfant tous les 15 ans. Le donataire hérite du prix d’acquisition initial, mais peut bénéficier de sa propre fiscalité.

Pour approfondir ces stratégies, consultez notre guide complet pour investir en crypto en 2026.

DAC8 : la fin de l’anonymat fiscal

Cette hausse de la flat tax intervient en même temps que l’entrée en vigueur de la directive DAC8. Depuis le 1er janvier 2026, toutes les plateformes crypto européennes doivent collecter et transmettre vos données de transactions aux autorités fiscales.

Les informations partagées incluent : votre identité complète, la valeur de vos portefeuilles au 31 décembre, et le montant cumulé de vos achats et ventes. Le premier échange automatique entre administrations fiscales européennes aura lieu au plus tard le 30 septembre 2027.

Cette transparence accrue rend d’autant plus important de bien déclarer ses cryptomonnaies. Les pénalités pour non-déclaration peuvent atteindre 750 € par compte non déclaré (formulaire 3916-bis), et jusqu’à 80% de majoration en cas de fraude caractérisée.

Comment déclarer vos plus-values crypto en 2026

La déclaration des plus-values crypto se fait via le formulaire annexe n° 2086. Cette annexe est accessible à l’étape 3 de votre déclaration en ligne, dans « Déclarations annexes ». Le montant calculé remplira automatiquement la case 3AN (plus-value) ou 3BN (moins-value).

Important : Si vous détenez un compte sur une plateforme étrangère (Binance, Kraken, etc.), vous devez également remplir le formulaire 3916-bis pour déclarer ce compte. Les plateformes françaises comme Coinhouse ou Paymium ne nécessitent pas cette déclaration supplémentaire.

Ce qu’il faut retenir

La hausse de la flat tax à 31,4% n’est pas une catastrophe fiscale, mais elle alourdit la facture pour les investisseurs crypto. Sur une plus-value de 100 000 €, vous payez 1 400 € de plus qu’avant. Cette augmentation, combinée à la transparence DAC8, incite à une gestion fiscale plus rigoureuse.

Les échanges crypto-crypto restent votre meilleur allié pour différer l’imposition. Pour les revenus modestes, le barème progressif peut être plus avantageux que la flat tax. Dans tous les cas, tenez un historique précis de vos transactions : le fisc dispose désormais des mêmes données que vous.